基本等式关系 编制要点 | |
项目投资现金流量表 1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金2.现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资3.所得税前净现金流量=现金流人-现金流出4：调整所得税=EBIT×所得税税率5.所得税后净现金流量=所得税前净现金流量－调整所得税 属于融资前分析的报表，该报表排除了融资方案变化的影响，从项目投资总获利的角度，考察项目方案设计的合理性 | |
项目资本金现金流量表 1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资3.净现金流量=现金流人－现金流出 从项目权益投资者整体的角度，考察项目给项目权益投资者带来的收益水平；其净现金流量可以表示在缴税和还本付息之后的剩余，即项目增加的净收益 | |
投资各方现金流量表 1.现金流入=实分利润+资产处置收益分配十租赁费收入+技术转让或使用收入+其他现金流入2.现金流出=实缴资本+租赁资产支出+其他现金流出3.净现金流量=现金流入-现金流出 从投资各方实际收入和支出的角度考察投资各方的具体收益 | |
利润与利润分配表 1.利润总额=营业收入－营业税金及附加－总成本费用+补贴收入2.净利润=利润总额－所得税3.可供分配的利润=净利润+期初未分配利润4.可供投资者分配的利润=可供分配的利润－提取法定盈余公积金5.未分配利润=可供投资者分配的利润－应付优先股股利－提取任意盈余－应付普通股股利来源：考试大 通过本表还需计算息税前利润和息税折旧摊销前利润 | |
资产负债表 1.资产＝负债+所有者权益2.资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值3.流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+其他4.负债=流动负债总额+建设投资借款+流动资金借款5.流动负债总额=短期借款+应付账款+预收账款+其他6.所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润 | |
财务计划现金流量表 净现金流量=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量经营活动净现金流量=（营业收入+增值税增项税额+补贴收入+其他流入）-（经营成本+增值税进项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他）投资活动净现金流量=0-（建设投资+维持运营投资+流动资金+其他）筹资活动净现金流量=（项目资本金投入+建设投资借款+流动资金借款+债券+短期借款+其他流入）-（各种利息支出+偿还债务本金+应付利润+其他流出） 1.拥有足够的经营净现金流量是财务上可持续的基本条件，特别是在运营初期。2.各年累计盈余资金不出现负值是财务可持续的必要条件 | |
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